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2018年税务稽查的10个重点方向!收藏!

  • 作者:广州账才工商 发表时间:2020-11-25

2018年税务稽查的10个重点方向!收藏!

2018年3月10日三期重点方向黄金税上线后,许多一般纳税人公司被税务部门检查,进行了预警后评估,结果不仅要退还预扣税款,还因逃税被处以0.5-5倍的罚款,以及高达每天万分之五的税款支付!!

企业主抱怨道:税务稽查为什么落在我们头上?

下面,我们将为未来所有10强重点方向组织税务稽查,希望各个企业能够合理避税,没有侥幸心理。

重点检查方向1:税务及关税局休息及取消营业税。

营地变更后,增值税应缴纳国家税。目前,当地税务部门正在思考:在换营之前,如何休息和取消销售税。

重点方向2检查:税费管理局对企业所得税进行休息和清算。

1、2002.1.1之前的企业——税务局

2002-2009年间,企业为国税局

企业在3,2009.1.1之后——遵循主体税收

2017.12.31在公司所得税完全移交给国税局之前,也就是说,以后公司所得税将移交给国税局管理,因此目前企业还必须面临土地所得税的清算!

重点方向3检查:开展行业专项整改检查工作。

根据《关于加强全面开标后税收风险防范和检查的通知》第256号文件,今年,税务总局选择了3-5个重点行业对住宅进行房地产、建筑、酒店行业检查,作为虚开发票的重灾区,一定会加强检查。

重点验证为:验证对象是否正确分为新的和旧的;增值税的缴纳情况是否得到正确检查;施工是否进行分项工程核算和项目决算检查;建筑业有从一般税收中扣除简单应税材料的项目吗?征收增值税差额税的行业扣除项目是否真实?旧项目的税收有什么人为变动吗?

重点方向4检查:营地改革前后政策的执行情况。

例如:建筑企业和房地产公司在收到供应商开出的增值税转账发票之前扣除了营地变更前发生的货款。

例如:在营地变更前(2016年4月30日之前)采购的建筑材料已用于项目建设项目,但材料供应商的采购欠款,营地变更后(2016年5月1日之前),只有在供应商材料付款欠款结清后,才收到供应商开具的增值税专用发票

如:在营地变更后的营地变更前,旧项目继续施工的,由于施工企业根据税法规定选择了简单的纳税方法,旧项目变更营地后产生的增值税不能从新项目产生的增值税中扣除。

再举个例子,公司2016年7月的差旅费发票已经自行支付,但税务局发现不允许付款?(地方税发票可在6月30日使用)

另一个例子是,实施收费公路通行增值税退税政策(财税[ 2016 ] - 86号文件)

重点方向5检查:采购方或劳务接受方已对根据税法规定不能扣除的一些增值税专用发票进行了抵销。

例如:盖有发票专用章的销售清单是在没有供应商的情况下开具的,汇总运输发票、办公用品和劳保用品的增值税专用发票从进项税中抵扣。(根据第156节第十二条,为销售货物或向一般纳税人提供应税服务而发放国内税,可汇总开具特别发票。汇总开出专用发票的,在使用防伪税控系统的同时,开出销售或提供应税服务的商品清单,因此,在供应商未开出销售清单的情况下,不得开出材料批次发票、运输发票、看板和劳保用品汇总发票,不得扣税。)

再举一个例子,用于实施简单计税方法、应税项目、非增值税、增值税豁免、集体福利或个人消费、分销服务、服务、无形资产和不动产的加工和维修的进项税额已从已销售货物的税额中扣除

重点方向6检查:全营换证后两张假(假)发票,开出的发票,三张不匹配的发票。

案例:

税务局在对企业进行检查时发现:以下三种开具发票的行为是虚构发票的行为:(一)按照《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定,向他人开具发票,对自己不符合实际经营条件的;(二)允许他人为自己开具不符合实际经营条件的发票;(3)说明他人开具不符合实际经营条件的发票。单词

如何规避增值税虚拟发票,注意以下对策:

(一)根据税法的规定,如果不能缴纳增值税进口税的一般纳税人收到了增值税专用发票,有两种策略:一是如果该增值税专用发票不超过发票月份,通知对方二、如果该增值税专用发票已经超过发票月份,则必须对该增值税专用发票进行认证和扣除,然后进行进项增值税处理。

(二)严格执行税法的规定,对于无法征税的增值税专用账户,坚决收普通增值税账户,不收增值税专用账户。

(三)对于税法项下的退货、暂停服务或退货业务,出具红字增值税发票进行处理,不得开立增值税发票。

(四)在增值税抵扣中,坚决遵守三流(资本流、票流和物流或劳动力流)或四流(合同流、资本流、票流和物流或劳动力流)的统一原则。

提醒:

一旦客户的发票经税务部门核实有问题,落实了实际情况,发票确实有虚假问题,税款要补齐,罚款可以沟通!因为发票细节更新后,由省局和国家局保管,麻烦总是会出现,拖得越久,滞纳金就越多,麻烦就越多,内疚就越多!

企业财务总监、税务局让他们写一份自查报告,一定不要写得太多,容易发脾气!从前有一家企业,会计自检报告上写了79个税务问题!

以后的阶段,农产品收购发票也不开,还包括在税务局的重点监控器里,对于农民每年有多少亩蔬菜,每年有多少蔬菜,都要归档!

重点方向7检查:三期金税上线:个人所得税重大风险是以前知道的,或者是变化的,或者是发现的。

三级个人所得税预扣税系统可以提供更多的税源信息,可以有效地整合税收信息,从而提高个人所得税征收管理的效率。税费局将以本系统为基础,利用市国税局、市工商行政管理局、市社会基金管理中心、市直办提供的营业收入、计费、股票登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等资料

(一)工资、工资收入

1 .零申报、小申报、假纳税人、个人费用报销。

2 .个人所得税工资收入与企业所得税工资支出、社会保险缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不一致。

3 .企业注册职工人数、社会保险缴费人数、住房公积金缴费人数与个人所得税实际扣缴人数不一致。

4 .企业职工社会保障费、股票支付费、管理费等财务指标不符合个人所得税扣缴规定。

5.同一企业的同一纳税人一年内,一次性年终奖金的税收政策多次实施。

(二)财产转让所得

企业个人股东实施股权转让行为,企业未按照《国家税务总局关于发布〈关于股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)的规定履行相关报告义务,股权受让人未按规定履行代扣代缴个人所得税的义务

补充:本来面目有不同的收入来源,因为地方税体系不能被跨市数据管理使用,以至于我们所有的12万元申报数据都很难确定,现在共享一个数据库要方便得多,当然这只是个开始。

重点方向8检查:其他小税检查

例如,5月份,深圳地税局检查了一家贸易公司450万元的额外印花税;

案例:

税务机关对本辖区内施工企业2014年至2015年的税收风险处理措施进行了评估,发现该企业非主要项目印花税未及时申报支付。存在以下问题:

1 .物业租赁合同,本单位于2014年签订2份房屋租赁合同,总金额35000元。

2 .财产保险合同,本单位2014年至2015年共收到4份机动车保险文件,保险费总额8000元。

3 .借款合同,本单位于2014年签订了3份借款合同,总金额为人民币600000元。

(四)加工承包合同,本单位从2014年至2015年签订3份加工承包合同,总金额80000元。0.05%

5 .货物运输合同,本单位于2014年签订了5份货物运输合同,总金额为人民币300000元。0.05%

6 .仓储合同,本单位于2014年签订2份仓储合同,总金额30000元。0.1%

处理结果:

税务机关决定对企业追加印花税1913元,并处罚金108元,未缴纳印花税50%以下的罚款956.5元。

重点检查方向9:出口退税欺诈

总局今年要查处100个重点欺骗税源,并选择1000个欺骗税源上报省级局查处。

重点检查方向10:高风险纳税人

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