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公司筹资决策与管理基本程序是怎样的

  • 作者:广州账才工商 发表时间:2020-07-30

基于分层管理思想与筹资管理行为的职责分工,结合不同的筹资项目对公司经营战略及管理的影响,公司有必要提出适合不同情况的筹资决策程序与制度,它分为两种:

1.对重大筹资项目的决策程序

筹资活动与投资活动相伴而生,因此按照企业战略投资需要,对于公司重大筹资项目,应遵循以下程序:

(1)由公司董事会提出长期经营方向与投资计划;

(2)由经营者负责投资计划的编制,并向董事会提出相应的筹资计划方案,该方案涉及筹资目的、筹资金额与成本计划、筹资方式、筹资时间要求、筹资用途、筹资协议签订方法、该筹资项目对公司资本结构的影响,以及后续筹资影响、筹资风险的估计与防范等内容;

(3)由公司董事会决定改筹资方案是否可行,是否应向股东会提出报告并审议,对需要由股东会作出审议或决议的筹资项目,进股东决议通过后,由董事会形成正式文件,在外披露的同时下达公司经营者遵照执行;

(4)由公司经营人员负责,会同公司财务部门和其他相关部门,具体落实筹资计划方案;

(5)对在筹资方案落实过程中所遇到的具体问题,经理人员应及时协调处理,并向董事会报告。上述程序适用于重大筹资项目,比如公司新股发行、债券发行、对公司经营影响深远且数额很大的借款合同和租赁合同、公司利用项目融资方式进行筹资等。

2.日常筹资项目的决策程序与管理制度

日常筹资项目包括数额较小、对财务风险不产生重大影响、不会引起公司资本结构变动,以及在重大筹资项目计划之内的程序性筹资等。对于这类筹资项目,一般由公司财务经理及其财务人员提出筹资计划,并将该计划向公司经理人员报告,在经理人员审议决策之后,下达给财务经理及财务部门具体实施。这类筹资计划可以采用一年一度定期计划与审批制度,也可以采用临时性的非定期计划与审批制度方式。其中,定期计划与审批制度,主要适用于年度财务计划,它是在年度销售计划预测的基础上,结合公司管理状况提出年度筹资计划,有经理人员负责审批后下达执行;临时性筹资计划与决策则根据经营过程中非经常性的资金需求,由财务部门提出筹资计划,由财务经理负责审批后下达执行,如资金的季节性需求等。




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